預(yù)期信用損失法

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

預(yù)期信用損失法是一種計(jì)提減值準(zhǔn)備的方法。商業(yè)銀行計(jì)提減值準(zhǔn)備（計(jì)提撥備），就是儲(chǔ)備一定資金抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。這樣可以使銀行資本充裕，面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)損失，資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力相對(duì)穩(wěn)定。在此過(guò)程中，商業(yè)銀行將不確定的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可計(jì)量和可比的財(cái)務(wù)成本。

預(yù)期信用損失和信用減值損失的區(qū)別

1、計(jì)算方法不同：預(yù)期信用損失是金融工具信用損失的加權(quán)平均值，將違約風(fēng)險(xiǎn)的概率視為權(quán)重。信用減值損失是金融工具（或金融工具組合）預(yù)期信用損失的計(jì)算；

2、二者施行的時(shí)間不同：預(yù)期信用損失是2017年發(fā)生，2019年才增加了損益類(lèi)科目信用減值損失。

預(yù)期信用損失存在的必要性

事實(shí)上，預(yù)期信用損失的出現(xiàn)是非常重要的，如果沒(méi)有這種預(yù)期的信用損失，用戶(hù)就不會(huì)把錢(qián)借給公司。因?yàn)槿绻静荒苓€款，可以申請(qǐng)破產(chǎn)重組，所以借來(lái)的錢(qián)就浪費(fèi)了。有了這些預(yù)期的信用損失，公司需要先支付部分費(fèi)用，降低了借錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)。因此預(yù)期信用損失這一制度也是比較好的，已在許多企業(yè)中推廣了。

預(yù)期信用損失法適用對(duì)象

預(yù)期信用損失法適用于商業(yè)銀行以攤銷(xiāo)成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量的貸款、債券、銀行間業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款、租賃應(yīng)收賬款、其他債務(wù)投資、金融擔(dān)保合同、貸款承諾等表外信用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，統(tǒng)稱(chēng)信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。商業(yè)銀行應(yīng)用預(yù)期信用損失評(píng)估以公允價(jià)值計(jì)量并承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的其他金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失，以確定其公允價(jià)值計(jì)量的合理性。

預(yù)期信用損失三階段的標(biāo)準(zhǔn)

1、報(bào)告日后12個(gè)月內(nèi)可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失；

2、因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失；

3、存在客觀減值的證據(jù)，是金融工具預(yù)期存續(xù)期內(nèi)可能發(fā)生的所有違約事件造成的預(yù)期信用損失。