所得稅費用怎么算分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、對于個人而言，所得稅是個人應(yīng)該繳納所得稅的額度*所得稅的稅率；

2、對于企業(yè)而言，所得稅費用是當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅+遞延的所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，或是所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）*25%。

所得稅費用是什么意思

指企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于益損科目，一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和，即從當(dāng)期利潤中扣除的所得稅費用，是因為“暫時的不同”。如僅為永久性差異，即等于現(xiàn)行所得稅。按照國家稅收政策規(guī)定每月結(jié)算征收的所得稅，多退少補。具體地說，就是企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，存入一定數(shù)額的資金，通過匯算清繳賬戶，在計算當(dāng)期所得稅時結(jié)清稅款，即使以后出現(xiàn)差額，也應(yīng)在下一個會計期間予以退還或補全。