簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫，通過查閱相關(guān)資料，本站小編已為你整理如下，趕快拿起小本本，做筆記吧。

預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

本月交增值稅的時(shí)候是可以抵扣的。

一、預(yù)繳時(shí)的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸：銀行存款

二、確認(rèn)收入時(shí)(設(shè)稅率為13%)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

三、若批準(zhǔn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

簡(jiǎn)易計(jì)稅增值稅計(jì)算公式

1.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

【解釋】應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬(wàn)元的納稅人為小規(guī)模納稅人。

2.一般納稅人

一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。

【解釋】財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)包括

(1)一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)等

(2)一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)

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