小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄如何處理

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生收入時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(簡易計(jì)征)

2、結(jié)轉(zhuǎn)簡易計(jì)征增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(簡易計(jì)征)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、繳納增值稅稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人發(fā)生收入,然后結(jié)轉(zhuǎn)簡易計(jì)征增值稅和未交增值稅，最后繳納增值稅稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“銀行存款”等科目核算。

應(yīng)交稅費(fèi)是一個(gè)會(huì)計(jì)科目。屬于負(fù)債類科目。下設(shè)應(yīng)交所得稅及應(yīng)交增值稅等二級(jí)科目。企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

“應(yīng)交稅費(fèi)”包含的種類：

1、應(yīng)交增值稅，應(yīng)交增值稅又分為進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;未交增值稅即銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2、應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。

3、應(yīng)交企業(yè)所得稅，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅。

4、應(yīng)交土地增值稅，交納的土地增值稅。

5、應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船稅，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅。

通過上文講解相信大家對(duì)于“小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄如何處理”已經(jīng)非常了解了，那么關(guān)于“小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄如何處理”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操的朋友們，可以注冊本站賬號(hào)，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)相關(guān)資料包。