交增值稅的會計分錄如何做

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯網轉載和整理

納稅是公民的義務，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都需要履行繳納稅款的義務,并且交稅的時候都要做會計分錄.那么對于“交增值稅的會計分錄如何做”怎么寫呢?這個問題很多朋友都很好奇答案是什么,那么就跟著小編一起往下進行閱讀吧,答案就在文中哦!

增值稅計提和繳納的會計分錄:

計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

下月繳納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

如果上月的已繳稅金,上月交納時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

月末結轉:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

根據關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定,交納增值稅要分如下情況進行賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅,

借：應交稅費--應交增值稅

小規(guī)模納稅人應

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

3.預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時,

借：應交稅費--預交增值稅

貸：銀行存款

月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--預交增值稅

房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸：損益類相關科目.

通過上文的閱讀，關于“交增值稅的會計分錄如何做”的介紹，各位應該明白了吧，繳納稅金是我們義務，要想處理好這塊問題不是很簡單的事情，還想了解更多稅務問題，可以關注我們有關稅務課程，老師手把手教你哦。