待抵扣進項稅在哪個會計科目中核算

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

關(guān)于待抵扣進項稅在哪個會計科目中核算呢?關(guān)于待抵扣進項稅是很多會計人員學習會計的重點內(nèi)容，而相關(guān)的會計分錄并不是很難，但是還有不少的新手會計對此不太了解，那么接下來，具體內(nèi)容隨著小編一起來學習下吧。如果各位在學習過程中遇到了自己解決不了的問題，都可以來本站咨詢在線答疑老師，老師將會靠前時間為您答疑解惑。

已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。如:2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程13個月抵扣按60:40,40%的進項稅額要計入這個科目;輔導期進項稅額也計入這個科目。

這個科目是應(yīng)交稅費下面的二級科目:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額。

待抵扣進項稅額是已記賬,本月未認證的進項稅額，此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進項稅額的做法，這筆分錄所對應(yīng)的金額是本月所認證己認證通過能抵扣的進項稅金。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅【2018】33號)文規(guī)定,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用**時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，其分錄為:

借:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，根據(jù)有關(guān)"進項稅額"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入"進項稅額"。

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入"進項稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目。

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