保險代理公司賬務(wù)處理該如何做

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

一、帳戶設(shè)置

保險代理公司應(yīng)設(shè)置3類賬戶，分別是核算營業(yè)保證金業(yè)務(wù)、代收保費(fèi)業(yè)務(wù)、公司損益業(yè)務(wù):

1、營業(yè)保證金帳戶:必須在全國性商業(yè)銀行開立，用于存儲營業(yè)保證金，并與銀行簽訂存款協(xié)議，約定:未經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，保險代理機(jī)構(gòu)不得擅自動用或者處置保證金。銀行未盡審查義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在被動用保證金額度內(nèi)對保險代理機(jī)構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。通常情況下，該賬戶資金不得動用，除非公司注冊資本金或出資減少或公司進(jìn)入清算程序(保證金存款協(xié)議樣本附后)。

2、代收保費(fèi)賬戶:用于核算保險代理公司代收的保險費(fèi)。該帳戶應(yīng)以被代理保險公司為單位,設(shè)置明細(xì)賬。該賬戶資金不得與保險代理公司核算戶有資金往來,代收保費(fèi)賬戶資金的劃轉(zhuǎn)帳戶只能是各被代理保險公司的銀行賬戶。也就是代理公司不得坐扣代理手續(xù)費(fèi)。

3、公司核算戶:用于核算代理公司的各種收入和費(fèi)用，屬于保險代理公司的基本賬戶。

二、會計核算

(一)營業(yè)保證金的核算:

1、核算范圍:核算保險代理公司繳存的營業(yè)保證金。.

2、會計處理:繳存營業(yè)保證金時借記“存出營業(yè)保證金”科目、貸記“銀行存款”，按照監(jiān)管規(guī)定動用營業(yè)保證金時，借記“銀行存款”，貸記“存出營業(yè)保證金”。

存出營業(yè)保證金期末余額，反映保險代理公司繳存的營業(yè)保證金余額。

(二)代收保費(fèi)和代墊保費(fèi)的核算

1、核算范圍:核算保險代理公司向投保人收取、之后再解付給保險公司的保費(fèi)。

2、會計處理:

保險代理公司或被代理保險公司簽發(fā)保單，保費(fèi)由保險代理公司代收，保單簽發(fā)后，借記其他應(yīng)收賬款----代收保費(fèi)----投保人，貸記應(yīng)付賬款---代收保費(fèi)---被代理保險公司;實(shí)際收到投保人的保費(fèi)后，借記銀行存款或現(xiàn)金，貸記其他應(yīng)收賬款----代收保費(fèi)----投保人;保險代理公司向被代理保險公司解付保費(fèi)時，借記應(yīng)付賬款----代收保費(fèi)----被代理保險公司，貸記銀行存款;其他應(yīng)收賬款----代收保費(fèi)----投保人期末借方余額表示已經(jīng)簽發(fā)保單，但未收取保費(fèi)。若投保人未交付保費(fèi)，由保險代理公司墊付給被代理保險公司，則借記應(yīng)收賬款----墊付保費(fèi)-----投保人，貸記銀行存款，投保人繳納保費(fèi)后，借記銀行存款或現(xiàn)金，貸記應(yīng)收賬款----墊付保費(fèi)----投保人。

(三)主營業(yè)務(wù)收入

1、核算范圍:核算保險代理公司從事代理保險業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

2、會計處理:

保險代理公司或被代理保險公司簽發(fā)保單后，無論保費(fèi)是否收取，保險代理公司應(yīng)按照約定傭金金額確認(rèn)收入，借記應(yīng)收賬款----代理傭金----被代理保險公司，貸記主營業(yè)務(wù)收入----被代理保險公司，后附業(yè)務(wù)結(jié)算表和保險中介服務(wù)**;

保險代理公司與被代理保險公司結(jié)算代理傭金時，借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款----代理傭金----被代理保險公司。