所得稅匯算清繳后會(huì)計(jì)怎么調(diào)帳

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

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1、企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬，匯算清繳調(diào)是按稅法規(guī)定，會(huì)計(jì)做賬按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)處理，這就是稅會(huì)差異。

2、涉及補(bǔ)繳所得稅，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不做追溯或是使用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)代替所得稅費(fèi)用，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用以前年度損益調(diào)整代替所得稅費(fèi)用。

借：所得稅費(fèi)用、利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（前面是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅；繳納時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，

貸：銀行存款。

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