所得稅是季度申報(bào)如何做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.那么所得稅是季度申報(bào)如何做會(huì)計(jì)分錄，小編已經(jīng)整理好相關(guān)內(nèi)容，想了解的小伙伴快來(lái)閱讀以下文章吧，

所得稅是季度申報(bào)的會(huì)計(jì)分錄

1、所得稅一般屬于季度預(yù)交,年終匯算清繳,也有的地方按月預(yù)交.但是,不管按月預(yù)交,還是按季預(yù)交,所得稅的會(huì)計(jì)分錄都是一樣的.

2、按月作的會(huì)計(jì)分錄

(1)月末提取時(shí),

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)下月初,上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

3、按季作的會(huì)計(jì)分錄

(1)季度末提取時(shí),

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)季末下月初,上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅年報(bào)要填哪些表

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.

具體如下

1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫,沒(méi)營(yíng)業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0

2、成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際,分類填寫.

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫.

很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果你沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免我的基本都是0

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表我填寫的基本都是0

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表有的話就按實(shí)際填寫沒(méi)的話就是0

9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0認(rèn)真填寫一下就好了.

看完以上文章大家都理解了嗎，歡迎家參考，也希望能幫助到你們。有想要更加全面學(xué)習(xí)的小伙伴，也可關(guān)注我們的本站公眾號(hào)哦!