跨年少計提附加稅如何處理會計分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

跨年少計提附加稅如何處理會計分錄的解答，如果款項不大，直接通過當(dāng)期科目“稅金及附加”來處理，反之，可以通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理，那么關(guān)于跨年少計提附加稅分錄是怎樣的呢?還有補(bǔ)計提上年附加稅如何做分錄?

跨年少計提附加稅怎么做分錄

如果款項不大，只是幾百塊錢建議不要使用“以前年度損益調(diào)整”這個科目了，直接通過當(dāng)期科目“稅金及附加”來處理。

用“稅金及附加”：借：稅費及附加;貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

用以前年度損益調(diào)整”：

借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費-教育附加應(yīng)交稅費-地方教育附加。

借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整稅金及附加。

補(bǔ)計提上年附加稅如何做分錄?

補(bǔ)計提上年附加稅的會計分錄是：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加涉及所得稅調(diào)整的，借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整。

同一會計年度因上個月少做了計提稅金的分錄而在下個月做補(bǔ)計提稅金分錄，則計入到“稅金及附加”科目的稅收金額仍然可以稅前抵扣是嗎?

跨年做補(bǔ)計的“稅金及附加”也可以稅前扣除。由于“稅金及附加”是站在會計立場確認(rèn)的稅金，而“應(yīng)交稅費”是站在稅法的立場確認(rèn)稅金，兩者確認(rèn)的時間有時并不一致。例如，施工企業(yè)取得建設(shè)單位開工前按合同規(guī)定預(yù)付的工程款，會計取得該筆預(yù)付款時尚未提供施工勞務(wù)，因此不確認(rèn)收入，也不計提“稅金及附加”。

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