?企業(yè)所得稅年報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么填

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)所得稅年報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么填

企業(yè)所得稅年報(bào)就是指:次年5月底前企業(yè)所報(bào)的"所得稅匯算清繳":

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生百產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.

因此,1、按度照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標(biāo)準(zhǔn).假定發(fā)生額業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元,銷售收入200000元計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

(1)按照發(fā)生額的扣除標(biāo)準(zhǔn)10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰的扣除標(biāo)準(zhǔn)

200000*5%=1000元

因此,(2)與權(quán)(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)為扣除標(biāo)準(zhǔn)1000元

企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)是什么樣的關(guān)系?

企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)都是企業(yè)所得稅的申報(bào)方式.區(qū)別有以下幾點(diǎn):

1、性質(zhì)不同:

企業(yè)所得稅季度申報(bào)屬于所得稅預(yù)繳.

企業(yè)所得稅年報(bào)屬于企業(yè)所得稅匯算清繳.

2、填報(bào)時(shí)間不同:

企業(yè)所得稅季度申報(bào)在每季度結(jié)束在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)預(yù)繳所得稅.

企業(yè)所得稅年報(bào)在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補(bǔ).

3、填報(bào)內(nèi)容不同:

所得稅季度申報(bào),簡(jiǎn)單填列收入、成本、利潤(rùn)、預(yù)繳稅款等;

所得稅年報(bào)則復(fù)雜得多,要分析各所得稅前扣除項(xiàng)目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退所得稅額.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.