?減免所得稅額是怎么算出來的?

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

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減免所得稅額,是國家稅務(wù)總局對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于一定金額的予以一定比例的減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額.

第1行"一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅":根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定的,從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),并符合應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額條件的,其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額.

小型微利企業(yè)免稅如何做賬?

小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元,免征增值稅、營業(yè)稅的賬務(wù)處理是:

1、增值稅小微企業(yè)取得收入時(shí):

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、月底銷售額不超過3萬元的,結(jié)轉(zhuǎn)免征增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-免征增值稅

3、營業(yè)稅小微企業(yè)取得收入時(shí):

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

其營業(yè)稅無需計(jì)提.

小型微利企業(yè)減免注意事項(xiàng)

1、小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一個(gè)概念,只要同時(shí)滿足小型微利企業(yè)條件就能享受.

2、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳.

3.小型微利企業(yè)不需要單獨(dú)備案,通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策.

4、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款.

5、自2018年度匯算清繳起,小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000).

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