2020年的殘保金計算標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整了嗎？繳納殘保金的常見問題有哪些？

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)需要繳納殘保金是每個會計都知道的，但是由于今年是改革的一年，因此殘保金也發(fā)生了相應(yīng)的調(diào)整與變化，不僅取消了一部分企業(yè)的殘保金，其他地方也做了些些調(diào)整，那殘保金的計算標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整了嗎?還有在繳納殘保金的時候會出現(xiàn)哪些情況呢?下面我們一起來看看那吧。

一、殘保金的計算標(biāo)準(zhǔn)

保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。

用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)，以公式計算結(jié)果為準(zhǔn)，人數(shù)可保留小數(shù)點(diǎn)后2位(四舍五入)。

舉個例子： 比如廣州的一公司，上年度職工年平均工資8萬元，上年度職工總數(shù)100人，沒有殘疾人。

那么：應(yīng)繳納的保障金=(100*1.5%-0)*8萬=12萬元

二、常見問題及解答

1、上年用人單位在職職工人數(shù)怎樣計算?

上年用人單位在職職工人數(shù)=上年用人單位全年各月在職職工人數(shù)總和/12個月。

注意： 用人單位在職職工人數(shù)是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務(wù)協(xié)議)的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。

2、上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)怎樣計算?

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照殘聯(lián)部門提供的數(shù)據(jù)，確定用人單位安排的殘疾人人數(shù)，征收系統(tǒng)自動讀取數(shù)據(jù)。

注意： 如果企業(yè)沒有進(jìn)行申報年審，系統(tǒng)按未安排殘疾人就業(yè)計算。

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3、上年用人單位在職職工年平均工資如何計算?

按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計算。

4、上年用人單位在職職工工資總額如何計算?

上年用人單位在職職工工資總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資，特殊情況下支付的工資。

5、計算公式中的工資總額包含個稅和社保嗎?

按照國稅函[2009]3號文件靠前條規(guī)定：實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金。

6、殘疾人員工簽訂一年的勞動合同，一定要工作滿一年嗎?

可不滿一年。雇傭月份可累計計算，總數(shù)滿足須雇傭月份即可。

例：50人企業(yè)，須雇傭1.5%比例，50×1.5%×12=9月，則此企業(yè)需要累計雇傭1個殘疾人，累計9個月便可完全減免殘保金。

7、勞務(wù)派遣用工如何計算?

以用工單位依法以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，殘聯(lián)在審核殘疾人就業(yè)人數(shù)時相應(yīng)計入并加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控。

8、用人單位跨地區(qū)招用殘疾人的是否計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)?

計入。

9、用人單位招用的非就業(yè)年齡段的殘疾人是否計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)?

不計入。

注： 就業(yè)年齡段指男16-60周歲、女工人16-50周歲，女干部16-55周歲。

10、用人單位為殘疾人職工繳納城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險能否計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)?

沒有購買社會保險的殘疾人職工不能計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)。