轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思

2025-08-17

遞延所得稅轉(zhuǎn)回是可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。 遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外：...