暫時性差異是什么

2025-08-17

暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。 暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。 應納稅暫時性差異產(chǎn)生的情形： ①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎 ②負債的賬面價值小于其計稅基礎...