交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是什么？

2025-08-17

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是交易性金融資產(chǎn)--成本和交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細(xì)科目的總和。在交易性金融資產(chǎn)核算中，交易性金融資產(chǎn)科目下應(yīng)設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目：交易性金融資產(chǎn)--成本和交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)。 交易性金融資產(chǎn)--成本科目是購(gòu)入時(shí)的公允價(jià)值，其中不含手續(xù)費(fèi)、傭金和已公布未發(fā)放的股利或利息。...

交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值怎么計(jì)算

2025-08-17

1、市場(chǎng)報(bào)價(jià)：如果市場(chǎng)上有可觀察的報(bào)價(jià)，那么可以直接采用市場(chǎng)報(bào)價(jià)來(lái)確定資產(chǎn)的公允價(jià)值； 2、估值模型：如果沒(méi)有市場(chǎng)報(bào)價(jià)或市場(chǎng)報(bào)價(jià)不具有可觀察性，那么可以使用估值模型來(lái)計(jì)算公允價(jià)值。這包括使用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型、市場(chǎng)比較法等方法來(lái)估算資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量，并將其折現(xiàn)到現(xiàn)值； 3、潛在信用風(fēng)險(xiǎn)：在計(jì)算公允價(jià)值時(shí)，還需要考慮潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。如果有關(guān)聯(lián)方信用風(fēng)險(xiǎn)或其他信用風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整； 4...