保函保證金怎么入賬，收到履約保函賬務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

　　如果是收到保函保證金，那么通過“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款

　　如果是支付保函保證金，那么通過“其他應(yīng)收款”科目核算，分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款

　　保證金是當(dāng)事人雙方約定，債務(wù)人或第三方或向債權(quán)人給付一定的金額，作為其履行債務(wù)的擔(dān)保，債務(wù)履行時(shí)，返還押金或予抵扣;債務(wù)不履行時(shí)，債權(quán)人得就該款項(xiàng)優(yōu)先受償。

　　我公司開投標(biāo)投函，在銀行開了一個(gè)保證金帳戶。銀行將它款冰結(jié)按活期存款利息計(jì)。我是從銀行結(jié)算戶將保證金存入我公司在銀行開立的保證金帳戶。存入款時(shí)分錄：借：銀行存款---保證金貨：銀行存款--結(jié)算戶以上對(duì)嗎？還是記其他資幣資金，如果是記的話，我9-11月發(fā)生的都記銀行存款，那應(yīng)如何沖帳？

　　保函保證金應(yīng)該計(jì)在“其他貨幣資金”。

　　先用紅字沖銷9－11月份藍(lán)字憑證，再

　　借：其他貨幣資金－保函保證金

　　貨：銀行存款--結(jié)算戶

　　其實(shí)從銀行出銀行保函，不一定要交保證金，您可以通過咱公司在銀行的授信出銀行保函，您就可以不用交保證到銀行凍結(jié)，非常合適的，如果您有需求，請(qǐng)聯(lián)系我：13278852333