遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么計算

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、遞延所得稅資產(chǎn)=（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）*未來適用稅率；

2、遞延所得稅負(fù)債需要按照應(yīng)納稅的時間性差異來計算未來需要繳納的所得稅金額，計算公式為：遞延所得稅負(fù)債=（資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）*企業(yè)所得稅稅率。

稅收有哪些特點(diǎn)

1、強(qiáng)制性：稅收的強(qiáng)制性主要是由于稅收目前是由國家強(qiáng)制征收的，國家會依相應(yīng)頒布的稅法進(jìn)行稅務(wù)強(qiáng)制征收，如果未按規(guī)定繳稅，則國家將對違法者予以懲罰；

2、無償性：稅收的無償性主要是由于稅收本來就是國家的主要收入來源，那么個人或企業(yè)等納稅主體在向國家納稅時所產(chǎn)生的費(fèi)用屬于國家所有，國家則不會給納稅人任何報酬，則是無償?shù)模炊愂盏臒o償性；

3、固定性：稅收是國家按照稅收的不同種類規(guī)定不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，會規(guī)定好對應(yīng)的稅率以及納稅對象等，標(biāo)準(zhǔn)也是公開透明的。