固定資產(chǎn)一次性折舊的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

賬務(wù)處理：

1、購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目；

2、根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和殘值率，計(jì)算出每一年的折舊費(fèi)用；

3、在使用年限內(nèi)，每個(gè)月末計(jì)提折舊；

4、固定資產(chǎn)清理時(shí)，將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目；

5、售賣固定資產(chǎn)時(shí)，按照出售價(jià)格和賬面價(jià)值間的差額。

稅務(wù)處理：

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以采用直線法、年數(shù)總和法等方法計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊；

2、按照稅務(wù)部門的要求，企業(yè)需要按照規(guī)定的折舊方法、年限和殘值率進(jìn)行折舊計(jì)算；

3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；

4、在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，企業(yè)需要按照計(jì)算出的折舊費(fèi)用，填寫相應(yīng)的稅務(wù)報(bào)表。

固定資產(chǎn)一次性折舊怎么入賬

1、識(shí)別資產(chǎn)：確定需要進(jìn)行一次性折舊的具體資產(chǎn)。這通常是新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，但也可能包括進(jìn)行大規(guī)模改建或升級(jí)后的資產(chǎn)；

2、計(jì)算一次性折舊額：根據(jù)公司政策和管理決策，計(jì)算一次性折舊的金額。這通常是在新資產(chǎn)的購(gòu)置成本基礎(chǔ)上確定的，可以是一個(gè)固定金額或一個(gè)特定百分比；

3、準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄：為了在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映一次性折舊，用戶需要準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄；

4、記錄分錄：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄，記錄一次性折舊在會(huì)計(jì)記錄中；

5、編制財(cái)務(wù)報(bào)表：一次性折舊的影響將反映在公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中。損益表將顯示一次性折舊作為費(fèi)用的項(xiàng)目，而資產(chǎn)負(fù)債表將顯示相應(yīng)的資產(chǎn)減值。

固定資產(chǎn)一次性折舊的條件

1、稅收政策規(guī)定：對(duì)各行各業(yè)企業(yè)所持的單位價(jià)值不超5000人民幣固定資產(chǎn)；

2、固定資產(chǎn)范圍：適用于一次性折舊的固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固資、研發(fā)用固定資產(chǎn)等；

3、企業(yè)所得稅優(yōu)惠：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以對(duì)購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)的支出進(jìn)行稅前扣除。對(duì)于符合條件的企業(yè)，可以享受一次性折舊政策，從而降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)；

4、會(huì)計(jì)處理：在享受一次性折舊政策的企業(yè)中，會(huì)計(jì)處理方式一般為：購(gòu)進(jìn)時(shí)稅務(wù)一次性扣除，會(huì)計(jì)上也一次性進(jìn)入成本或費(fèi)用。