小規(guī)模納稅人增值稅分錄處理

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

剛?cè)胄械男率謱τ凇靶∫?guī)模納稅人增值稅分錄處理”會有些不清楚，今天我就給大家整理了“小規(guī)模納稅人增值稅分錄處理”相關(guān)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會計知識，一起來看一看吧！

小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項稅額，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進項稅額和銷項稅額等明細科目。

一、銷售商品確認收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費—應(yīng)繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品。不用“應(yīng)交稅費”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入賬即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣，示如下：

借：庫存商品-xxx

貸：銀行存款，

未付款時，

借：庫存商品-xxx

貸：應(yīng)付帳款—xxx

1、如果是銷項稅額大于進項稅額，會計分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

同時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

具體的分錄都在上文說明了“小規(guī)模納稅人增值稅分錄處理”已經(jīng)明白了，那么關(guān)于“小規(guī)模納稅人增值稅分錄處理”大家看完如明不明白，就領(lǐng)取文中的會計資料來進行解答，注冊本站賬號，更有專業(yè)老師為大家解答如何做會計分錄，需要的快快行動吧！