一般納稅人的稅點是多少

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、3%：適用于部分行業(yè)，如農(nóng)林牧漁業(yè)/生產(chǎn)性服務業(yè)等；

2、6%：適用于一般商品和服務；

3、9%：適用于餐飲/酒店住宿等特定行業(yè)；

4、13%：適用于制造業(yè)/建筑業(yè)等行業(yè)

5、16%：適用于金融/房地產(chǎn)等特定行業(yè)；

6、17%：適用于財政部確定的特定商品和雜稅。

一般納稅人的稅種

1、增值稅（ValueAddedTax，VAT）：增值稅是一種按照商品或服務增值額計算并征收的消費稅。一般納稅人的銷售商品或提供服務的過程中，需向稅務機關申請增值稅一般納稅人資格，并按照國家相關法規(guī)和稅率繳納增值稅；

2、企業(yè)所得稅（CorporateIncomeTax）：企業(yè)所得稅是針對企業(yè)利潤所征收的稅款。一般納稅人按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實際利潤額計算并繳納企業(yè)所得稅；

3、個人所得稅（InpidualIncomeTax）：個人所得稅是對個人的各項收入征收的稅款，包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等。一般納稅人作為雇主，需要代扣代繳員工的個人所得稅，并按照相關規(guī)定進行申報和繳納。

一般納稅人的優(yōu)劣

一、優(yōu)點：

1、抵扣稅額：一般納稅人可以享受增值稅抵扣的權(quán)益。企業(yè)可以扣除購買生產(chǎn)資料和勞務、服務所支付的增值稅作為進項稅額，抵減其銷售商品或提供服務所應納的增值稅額。這有助于減少企業(yè)應繳納的凈增值稅額，降低營業(yè)成本；

2、納稅信用：一般納稅人有義務定期繳納稅款，維護良好的納稅記錄和納稅信用。這對企業(yè)來說可以帶來信譽和聲譽的提升，有助于建立與稅務部門的良好關系，獲得更高的信任度和優(yōu)惠政策；

3、稅務管理：一般納稅人通常受到更嚴格的稅務管理和監(jiān)督，但與此同時，也能享受更完善的稅務服務和指導。稅務部門提供相關咨詢、申報和納稅指導，幫助企業(yè)規(guī)范稅務操作，遵守稅法法規(guī)。

二、劣勢：

1、審計風險：一般納稅人通常面臨更頻繁地稅務審核和審計，稅務部門可能對其納稅申報和財務報表進行更為詳細的審查。如果企業(yè)的稅務申報存在不準確或違規(guī)行為，可能面臨罰款、滯納金甚至法律責任；

2、繁瑣的稅務程序：一般納稅人需按照稅法規(guī)定，進行更為繁瑣的稅務申報和報稅程序。包括定期提交各類納稅申報表、開具合規(guī)的**、保留相關稅務憑證等。這可能增加了企業(yè)內(nèi)部的稅務工作量和管理成本；

3、稅負壓力：盡管一般納稅人享有增值稅抵扣的權(quán)益，但在某些時候，企業(yè)可能面臨較高的增值稅負擔。特別是對于銷售額高但進項稅額相對較低的行業(yè)或企業(yè)，可能需要承擔更高的稅務成本。