商業(yè)保險免稅政策是什么？

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉載和整理

　　聽說商業(yè)保險也能抵扣個人所得稅了，這是真的嗎?答案是肯定的。那么具體實施過程中是怎么操作的呢?國家對這塊有沒有什么相應的政策呢?下面我們一起來了解商業(yè)保險免稅政策是什么?

　　從2017年7月1日起，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，可以按照2400元/年(200元/月)的標準在個人所得稅稅前扣除。根據(jù)最新規(guī)定，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。

　　政策解讀

　　日前，根據(jù)財政部、稅務總局、保監(jiān)會聯(lián)合制發(fā)的《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)規(guī)定，自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

　　為便于納稅人及時享受政策、規(guī)范納稅申報，稅務總局制發(fā)了《公告》，進一步明確了相關操作問題。

　　《通知》規(guī)定，適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和承包承租經(jīng)營者?！豆妗愤M一步明確，取得連續(xù)性勞務報酬所得，是指個人連續(xù)3個月以上(含3個月)為同一單位提供勞務而取得的所得。

　　“稅優(yōu)識別碼”在扣除時起到比較關鍵的作用。保險公司在銷售這類產(chǎn)品時，要及時為購買保險的個人開具**和保單憑證，并在保單憑證上注明“稅優(yōu)識別碼”。個人購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。另外，個人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購買商業(yè)健康保險的，只能選擇在其中一處扣除。

　　辦理方式

　　《公告》對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出稅前扣除，仍沿用原納稅申報表，但納稅人或扣繳義務人在納稅申報時，需要附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》，載明購買商業(yè)健康保險支出的明細信息。同時要求，納稅人未續(xù)保或退保的，應及時告知扣繳義務人或主管稅務機關終止稅前扣除。

　　案例

　　李先生每月稅前工資15000元，個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金合計3000元。政策出臺前，李先生每月需繳納個人所得稅(15000-3000-3500)×20%-555=1145元。7月，李先生自行購買符合條件的商業(yè)健康險并于當月將標有稅優(yōu)碼的保單交給公司。該保險年繳費3600元，每月300元。

　　8月1日起，李先生可在稅前增加扣除商業(yè)健康險200元(超過部分不得扣除)，每月繳納個人所得稅(15000-3000-200-3500)
20%-555=1105(元)，較之前少繳40元，一年可少繳480元。

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