補提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫？

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網轉載和整理

　　企業(yè)發(fā)生補提企業(yè)所得稅業(yè)務時，應將其通過以前年度損益調整科目核算，相應的會計分錄怎么寫？

　　補提企業(yè)所得稅如何做會計分錄？

　　補計提時，賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調整

　　 貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　結轉時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　 　貸：以前年度損益調整

　　支付企業(yè)所得稅時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　 貸：銀行存款

　　以前年度損益調整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。

　　企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益調整的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　企業(yè)所得稅的計算方法

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額