經營活動現金凈流量的計算公式

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯網轉載和整理

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，企業(yè)經營活動現金凈流量計算的方法有直接法和間接法。那么現金凈流量的計算公式什么?一起來看。

經營活動現金凈流量計算公式

編制現金流量表的難點在于確定經營活動產生的現金流量凈額,由于籌資活動和投資活動在企業(yè)業(yè)務中相對較少,財務數據容易獲取,因此這兩項活動的現金流量項目容易填列,并容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確,從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確.

經營活動產生的現金流量凈額=現金及現金等價物的凈增加額-籌資活動產生的現金流量凈額-投資活動產生的現金流量凈額.

經營活動產生的現金流量凈額=經營活動產生的現金流入-經營活動產生的現金流出

編制現金流量表的難點在于確定經營活動產生的現金流量凈額,由于籌資活動和投資活動在企業(yè)業(yè)務中相對較少,財務數據容易獲取,因此這兩項活動的現金流量項目容易填列,并容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確,從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確.這一步計算的結果,可以驗證主表和補充資料中"經營活動產生的現金流量凈額"各項目是否填列正確.

企業(yè)經營活動現金凈流量的不同情況分析

經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要,總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同,則意味著不同的財務狀況.一般情況下:

1、當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,表明該企業(yè)處于產品初創(chuàng)期.在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2、當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.這時產品迅速占領市場,銷售呈現快速上升趨勢,表現為經營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3、當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,表明企業(yè)進入產品成熟期.在這個階段產品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度.

4、當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,可以認為企業(yè)處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產品銷售的市場占有率下降,經營活動現金流入小于流出,同時企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現金的不足.

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