?小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

飲食貴在節(jié)，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書養(yǎng)膽，喜運(yùn)動(dòng)延生!遇順境，處之淡然，遇逆境，處之泰然。有關(guān)?小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)分錄問題的解答，老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。

答:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

賬務(wù)處理如下:

1.每月取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報(bào)時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,建議轉(zhuǎn)到"營業(yè)外收入"明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

3.季度末時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄

借:稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加(紅字)

小微企業(yè)是怎樣的企業(yè)?

小微企業(yè)包含兩層意思:小型企業(yè)和微型企業(yè).而"小型微利企業(yè)"的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例,指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè),其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在"小型"上,還要求"微利",主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面.

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