免稅收入的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

關(guān)于稅務(wù)方面的實(shí)操處理在會(huì)計(jì)上都是比較重要的，免稅收入的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做呢，小編已經(jīng)在下文幫你們整理好了，感興趣的小伙伴們一起來(lái)看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家!

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在賬務(wù)處理上，企業(yè)購(gòu)入貨物時(shí)即能分清其進(jìn)項(xiàng)稅額屬不得抵扣項(xiàng)目的，應(yīng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)(勞務(wù))的成本或損失中;原已確認(rèn)為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，后因改變貨物用余額等原因，使進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，應(yīng)將其計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。

免稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品(或原材料等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購(gòu)進(jìn)免稅商品，銷貨方是不會(huì)開(kāi)具增值稅專用**的，也不存在轉(zhuǎn)出問(wèn)題。免稅企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)取得增值稅專用**，或者企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

國(guó)家稅務(wù)總局2013年12號(hào)公告規(guī)定：已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

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