預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

　　企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計分錄

　　1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　2、企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解？

　　企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　所得稅費用如何計算？

　　1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

　　3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率