待抵扣進項稅會計分錄是什么

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

理論上業(yè)務處理時,應該是取得進項**入賬,并且在入賬當月認證所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：

借：原材料（或直接進費用的管理費用）

應交稅費-應交增值稅-進項

貸：應付賬款

月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目，分錄：

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額。

借：應交稅金/應交增值稅-進項稅額

進貨時；

借：存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

認證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時；

借:應付稅費-增值稅進項稅

貸：待攤費用

進項稅額抵扣讓一些考生感到迷惑，不要緊，本站為你整理如下內(nèi)容幫助你理解：

如何做進項稅額轉(zhuǎn)出

待認證進項稅額是什么

跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么

2020年稅務師備考已經(jīng)拉開序幕，為了幫助大家更好的備考，本站為大家精心整理準備了稅務師教材變化，點擊獲取《財務與會計》教材變化分析

了解更多財務會計實操問答、名師課程、求職資訊，點擊閱讀本站實操頻道。