?承兌貼現(xiàn)手續(xù)費計入什么科目

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

承兌貼現(xiàn)手續(xù)費計入什么科目

貼現(xiàn)時收到的款項和應收票據(jù)票面金額是不相等的,多出的這一部分手續(xù)費是屬于融資行為的利息,根據(jù)會計準則,應該計入財務費用.

承兌貼現(xiàn)手續(xù)費會計憑證:

向銀行支付承兌保證金:

借:其他貨幣資金-存出保證金

貸:銀行存款

以銀行承兌匯票支付貨款:

借:應付賬款-XX公司

貸:應付票據(jù)-銀行承兌匯票

到期后向銀行支付余款:

借:應付票據(jù)-銀行承兌匯票

貸:其他貨幣資金-存出保證金

銀行存款

在收到銀行承兌匯票應根據(jù)承兌匯票復印件做如下分錄:

借:應收票據(jù)-XX公司(出票人)

貸:應收賬款/預收賬款-XX公司

銀行承兌匯票貼現(xiàn)應根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款

財務費用-利息支出(貼現(xiàn)息)

貸:應收票據(jù)-XX公司(出票人)

銀行承兌匯票到期收款應根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款-XX銀行

貸:應收票據(jù)-XX公司(出票人)

到期后無力償還余款:

借:應付票據(jù)-銀行承兌匯票

貸:其他貨幣資金-存出保證金

貸:短期借款

承兌第三方貼現(xiàn)合法嗎?

是違法行為,銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請人只能是依法登記注冊并有效的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織.私人是不具備資格的,這屬于非法經(jīng)營.

《中華人民共和國刑法》第二百二十五條:違反國家規(guī)定,有下列非法經(jīng)營行為之一,擾亂市場秩序,情節(jié)嚴重的,處五年以下***或者拘役,并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴重的,處五年以上***,并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn):

(一)未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品的;

(二)買賣進出口許可證、進出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準文件的;

(三)未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準非法經(jīng)營證券、期貨、保險業(yè)務的,或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務的;

(四)其他嚴重擾亂市場秩序的非法經(jīng)營行為.