現(xiàn)金流量表期初現(xiàn)金余額怎么填

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、查閱上一期財(cái)務(wù)報(bào)表：參考上一期的資產(chǎn)負(fù)債表或現(xiàn)金流量表，找到上一期財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)算日的現(xiàn)金余額；

2、確認(rèn)期初現(xiàn)金余額：將上一期財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)算日的現(xiàn)金余額作為期初現(xiàn)金余額，在現(xiàn)流表中相對應(yīng)的項(xiàng)目中填寫。

現(xiàn)金流量表反映的是什么

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：反映企業(yè)日常運(yùn)營活動所形成的現(xiàn)金凈流入和流出。包括來自銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的現(xiàn)金收入/支付給經(jīng)銷商和職工的現(xiàn)金支出/支付給稅務(wù)部門和其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支出等；

2、投資活動現(xiàn)金流：反映企業(yè)投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。包含購買或出售資產(chǎn)或投資的現(xiàn)金流量，比如說購買和出售固定資產(chǎn)/收回投資款/收到或支付的貸款本金等；

3、籌資活動現(xiàn)金流：反映企業(yè)籌集資金或清償債務(wù)等籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。包括股東投資/借款和償還債務(wù)/支付利息和股息等現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流余額為負(fù)數(shù)的原因

1、日常經(jīng)營虧損：如果公司的日常經(jīng)營活動導(dǎo)致現(xiàn)金支出超過現(xiàn)金收入，就會導(dǎo)致現(xiàn)金流余額為負(fù)數(shù)。這可能是由于銷售不佳/高額成本/低利潤率或其他經(jīng)營挑戰(zhàn)所致；

2、高額投資支出：當(dāng)公司進(jìn)行大規(guī)模投資或資本支出項(xiàng)目時，例如購買設(shè)備/建立新工廠或購買其他企業(yè)時，這些投資支出可能會導(dǎo)致現(xiàn)金流余額為負(fù)數(shù)。這是因?yàn)榇罅康默F(xiàn)金被用于投資，并且預(yù)計(jì)未來會有一段時間才能收回這些投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流；

3、還債或償還貸款：如果公司面臨較高的債務(wù)償還壓力或貸款償還額較大，現(xiàn)金流余額可能為負(fù)數(shù)。這是因?yàn)楝F(xiàn)金被用于償還債務(wù)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出超過現(xiàn)金流入。