報銷差旅費(fèi) 退回現(xiàn)金會計分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

報銷差旅費(fèi) 退回現(xiàn)金會計分錄

出差前預(yù)借差旅費(fèi)時：

借：其他應(yīng)收款——XX職工

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

出差后報銷差旅費(fèi)時：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實際發(fā)生的差旅費(fèi))

貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)（可借可貸）

其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

差旅費(fèi)報銷的核算內(nèi)容

1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報銷外地餐費(fèi)了，或者報銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)

3、至于外地餐券不能計入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定

差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等，差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等，差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

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