進項稅轉出的會計分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉載和整理

進項稅轉出的會計分錄：

1、貨物用于集體福利和個人消費

借：應付職工薪酬——職工福利費

貸：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

2、貨物發(fā)生非正常損失

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

借：管理費用

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出

借：固定資產(chǎn)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

6、取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

借：銀行存款

貸：長期待攤費用

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額轉出的原因：

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以做進項稅額轉出。

2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚邸?/p>

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。

4、發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失。

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