【干貨】什么是流動資金？流動資金估算方法有幾種？

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

什么是流動資金?

流動資金是指企業(yè)的流動資金現(xiàn)狀資金是流動資產(chǎn)的一種表現(xiàn)形式，即企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的生產(chǎn)周期內(nèi)能夠變現(xiàn)或消耗的總資產(chǎn)。

廣義的流動進行資金是指企業(yè)的所有員工流動管理資產(chǎn)，包括公司現(xiàn)金、存貨(材料、在制品和產(chǎn)成品)、應(yīng)收客戶賬款、有價值的證券，預(yù)付款和其他工程項目。以上所有項目都是業(yè)務(wù)運營所必需的，因此資金，移動有一個流行的名稱，叫做資金營業(yè)額。

狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債，稱為凈流動資金根據(jù)這個定義，流動資產(chǎn)的資金來源應(yīng)該是流動負債之外的另一個長期來源。資金的凈流量代表了企業(yè)的流動狀況。資金的凈流動越多，意味著凈流動資產(chǎn)越多，短期償債能力越強，所以他們的信用狀況也越高，在資金市場融資更容易，成本也更低。

流動資金估算方法有幾種?

1、擴大指標估算法

擴大指標估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額估算。雖然擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

2、分項詳細估算法

對流動流動構(gòu)成的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項內(nèi)容進行估算，計算公式為：

流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負債=應(yīng)付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

流動資金估算的具體步驟，首先計算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。

1)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算

周轉(zhuǎn)次數(shù)計算公式為：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計算。

2)存貨估算

存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。計算公式為：

存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

3)應(yīng)收賬款估算

應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計算應(yīng)收銷售款。計算公式為：

應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

4)現(xiàn)金需要量估算

項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：

現(xiàn)金需要量二(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上3項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維護費、攤銷費、修理費)

5)流動負債估算

流動負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。一般流動負債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。計算公式為：

應(yīng)付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

根據(jù)流動資金各項估算結(jié)果，匯總編制流動資金估算表。