應(yīng)納稅所得額是指什么

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。是納稅人每個納稅年度的總收入減去允許扣除的項目后的余額，即：應(yīng)納稅所得額=總收入-允許扣除的項目金額。

1、納稅人每個納稅年度的總收入減去可抵扣項目后的應(yīng)納稅所得額的余額。

2、應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的總收入，扣除非應(yīng)納稅所得額、免稅所得、各種扣除額和扣除以前年度虧損后的余額。

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

延伸閱讀

個人所得稅如何退稅有錢退

1.首先，我們需要在手機上下載一個個人所得稅應(yīng)用程序，然后打開它。打開后，點擊右下角的個人中心，點擊登錄/注冊，在這里你需要輸入你的賬號密碼。

2.單擊以在沒有帳戶的情況下注冊，選擇面部識別注冊，單擊同意并繼續(xù)，然后輸入我們的身份證號碼和姓名，并將滑塊向右滑動以驗證它是否通過。

3.然后點擊人臉識別。通過身份驗證后，登錄成功。登錄成功后，點擊底部的稅務(wù)，然后點擊綜合年度結(jié)算。

4.開通后，系統(tǒng)會根據(jù)每日申報數(shù)據(jù)自動計算退稅金額，并按要求在戶籍所在地或經(jīng)常居住地填寫。

5.如果您不同意系統(tǒng)自動計算的退款金額，不想做簡單的申報，我們可以點擊右上角切換到標(biāo)準(zhǔn)申報，點擊填寫申報數(shù)據(jù)，開始申報，點擊閱讀了解，然后點擊下一步。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：

1.2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額上限由50萬元上調(diào)至100萬元。對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制或者禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，職工人數(shù)不超過100人，總資產(chǎn)不超過3000萬元；

(二)其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，職工人數(shù)不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬元。

二、本通知第一條所稱職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣工人數(shù)。

所指職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)按企業(yè)全年季度平均確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初季末)2

年度季度平均值=年度季度平均值之和4

年中開業(yè)或終止經(jīng)營活動的，以實際經(jīng)營期為納稅年度，確定上述相關(guān)指標(biāo)。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅：

借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未付增值稅轉(zhuǎn)出)

貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅)

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅：

借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未付增值稅轉(zhuǎn)出)

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅(即進口和銷售之間的差額):

借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未付增值稅轉(zhuǎn)出)

貸方：應(yīng)付稅-未付增值稅

4.實際付款時：

借款：應(yīng)付稅款-未付增值稅

貸款：銀行存款