應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦
發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
答案：
應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅還是少計(jì)提稅金，也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額。若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來(lái)沖抵以后月份的稅金;若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車料購(gòu)置稅等。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。
應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
一.計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)
計(jì)提與收入相關(guān)的稅費(fèi)，計(jì)提消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加等時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
(以及其他相關(guān)稅費(fèi)，如土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等)這些稅費(fèi)通常與企業(yè)的銷售收入或其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)，并計(jì)入企業(yè)的稅金及附加費(fèi)用中。
計(jì)提企業(yè)所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用的計(jì)提：
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債反映了未來(lái)期間可能抵減或增加的所得稅金額。
計(jì)提個(gè)人所得稅
企業(yè)代扣代繳員工個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是企業(yè)代扣代繳的，需計(jì)入應(yīng)付職工薪酬中。
二.繳納稅費(fèi)
當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納上述稅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄通常為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交XX稅(如消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等)
貸：銀行存款
這表示企業(yè)從銀行賬戶中支付了相應(yīng)的稅費(fèi)。
三.增值稅的特殊處理
對(duì)于增值稅，一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置多個(gè)專欄，如“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等。以下是增值稅處理的一些特殊會(huì)計(jì)分錄：
月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方是什么
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