信用卡撥備前利潤(rùn)(信用卡撥備)

發(fā)布時(shí)間：2025-08-18 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

什么是撥備前利潤(rùn)\撥備后利潤(rùn)?兩者有何區(qū)別?

撥備前利潤(rùn)：指尚未扣除減值準(zhǔn)備金的利潤(rùn)，它等于稅前利潤(rùn)與減值準(zhǔn)備金之和。

撥備后利潤(rùn)：指已經(jīng)扣除減值準(zhǔn)備金的利潤(rùn)，它等于稅前利潤(rùn)。

撥備率實(shí)際上就是呆、壞帳準(zhǔn)備金的提取比率，如我國(guó)現(xiàn)行上市公司的應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金的提取比率為9%，即：按應(yīng)收帳款余額的9%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，提取的準(zhǔn)備金進(jìn)入當(dāng)期損益。

兩者的區(qū)別在于：

1、減值準(zhǔn)備金是否被扣除：

撥備前利潤(rùn)并未扣除減值準(zhǔn)備金，而撥備后利潤(rùn)已經(jīng)扣除了減值準(zhǔn)備金。

2、保守性原則的不同：

撥備前利潤(rùn)不基于保守性原則，撥備后利潤(rùn)基于保守性原則。

3、利潤(rùn)數(shù)值的不同：

撥備前利潤(rùn)數(shù)值相對(duì)比較高，撥備后利潤(rùn)數(shù)值相對(duì)比較低。

擴(kuò)展資料：

在銀行或類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)的在確定收入之前，通常會(huì)考慮到未來(lái)的壞賬可能性而作出資金上撥備，而實(shí)際上基于保守性原則，這種撥備通常略大，因而當(dāng)年時(shí)點(diǎn)上賬面的利潤(rùn)將會(huì)減少，但這并不是現(xiàn)金從銀行流出。

這些大量的未償貸款中，許多不同的客戶在不同時(shí)期的償債能力不同，而且拖欠的貸款也存在回收的可能。因而需要有PPOP這個(gè)指標(biāo)，PPOP在于提供一個(gè)銀行作出撥備前合理的利潤(rùn)水平，以供投資者了解其撥備前方面的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，合理、全面地比較分析銀行的經(jīng)營(yíng)水平。

對(duì)業(yè)績(jī)而言，撥備率越低越好，反應(yīng)損失較小利潤(rùn)越高；而撥備率越高說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越大，損失越大利潤(rùn)越小。此外，撥備率與PPOP也從宏觀上反應(yīng)了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。

參考資料來(lái)源：百度百科-撥備前利潤(rùn)

撥備成本是什么

問(wèn)題一：計(jì)提與撥備是什麼意思？有區(qū)別呢？ 實(shí)質(zhì)同歸：

撥備

是進(jìn)行財(cái)政預(yù)算時(shí)，估計(jì)投資出現(xiàn)虧損時(shí)所預(yù)留的準(zhǔn)備資金。帳目中的撥備預(yù)算，最終可能與最后結(jié)果出現(xiàn)差異：假如實(shí)際的損失少于撥備預(yù)算，便可視為盈利，反之則是虧損。

是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能已經(jīng)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)和損失作出準(zhǔn)備，反映企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本，直接沖減凈資產(chǎn)，更真實(shí)地反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和資產(chǎn)質(zhì)量。比如老婆叫你借1000塊錢(qián)給小舅子，你知道這個(gè)小舅子的信用不是那么好，那么你就會(huì)先做好思想準(zhǔn)備，想他要是能還我600快就滿意了，那么你就提了400元的撥備。那么你再算你這個(gè)月的收入時(shí)，你只能把這筆錢(qián)算做600元計(jì)，也就影響了你的收益了。

銀行撥備，是指的銀行貸款損失準(zhǔn)備和銀行資產(chǎn)損失準(zhǔn)備。銀行撥備對(duì)提高銀行消化不良資產(chǎn)的能力具有關(guān)鍵性作用，所以其重要性可想而知。

次貸撥備：會(huì)計(jì)上對(duì)次級(jí)貸款計(jì)提的準(zhǔn)備金?？梢院?jiǎn)單理解為不良貸款可能損失100萬(wàn)丁那么我先剔除出100萬(wàn)去，然后計(jì)算我的盈利水平。使實(shí)際盈利接近于真實(shí)狀況。因?yàn)樗械馁J款只要沒(méi)到期之前，誰(shuí)也不敢說(shuō)是否能夠還清，這是對(duì)損失的一種****。

計(jì)提就是計(jì)算和提取。

按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國(guó)規(guī)定的都是工資的14％），按此方法計(jì)算出來(lái)的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)分過(guò)程，計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋。

1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用；

2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。

3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

四項(xiàng)計(jì)提

按照會(huì)計(jì)核算一般原則中的謹(jǐn)慎性原則和真實(shí)性原則，財(cái)政部增加了計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，加上計(jì)提應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備，統(tǒng)稱四項(xiàng)計(jì)提。

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備針對(duì)短期投資，是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，短期投資的市價(jià)低于成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。

長(zhǎng)期投資的減值準(zhǔn)備是指在中期期末或年度終了，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資的減值準(zhǔn)備，并沖抵投資收益。

應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備是指在中期期末或年度終了，估計(jì)壞帳損失，形成壞帳準(zhǔn)備，記入管理費(fèi)用。待實(shí)際發(fā)生壞帳時(shí)沖銷(xiāo)壞帳準(zhǔn)備和應(yīng)收帳款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收帳款反映扣減壞帳后的凈值。

財(cái)政部強(qiáng)調(diào)了計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，一定程度上能防止上市公司將長(zhǎng)期投資和短期投資中有些無(wú)法收回的賬項(xiàng)空掛在賬面上；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在一定程度上能如實(shí)反映公司存貨的真正價(jià)值，避免了存貨中潛在的虧損因素。

通過(guò)對(duì)短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)長(zhǎng)期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，一方面可以反映出公司投資、經(jīng)營(yíng)方面的正確性；另一方面不至于導(dǎo)致公司利潤(rùn)虛增。投資者還可通過(guò)不同時(shí)期的比較，看公司的發(fā)展前景，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。

問(wèn)題二：請(qǐng)問(wèn)撥備和經(jīng)濟(jì)資本有什么關(guān)系，急求高手解答??！ 10分 說(shuō)個(gè)背景。

沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)經(jīng)濟(jì)資本，有經(jīng)營(yíng)資本，經(jīng)營(yíng)成本

問(wèn)題三：什么是撥備率？ 即呆、壞帳準(zhǔn)備金的提取比率，如我國(guó)現(xiàn)行上市公司的應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金的提取比率為9%，即：按應(yīng)收帳款余額的9%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，提取的準(zhǔn)備金進(jìn)入當(dāng)期損益。 是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金，是銀行謹(jǐn)慎性考濾防風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反應(yīng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。

簡(jiǎn)介

國(guó)際金融危機(jī)之后，各國(guó)都在加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管力度。雖然監(jiān)管部門(mén)有意在2011年將商業(yè)銀行撥備率指標(biāo)提高至2.5%，但還需和財(cái)政部及銀行進(jìn)行溝通，在充分考慮到中國(guó)銀行業(yè)實(shí)際情況后，再確定撥備率這一監(jiān)管指標(biāo)的具體數(shù)值。 此項(xiàng)比率應(yīng)越低越好，反應(yīng)損失較小利潤(rùn)越高；比率越高說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越大，損失越大利潤(rùn)越小。 撥備率的高低應(yīng)適合貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔?，利?rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤?，利?rùn)虛降。該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。 撥備率的高低應(yīng)適合貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔?，利?rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤?，利?rùn)虛降。 銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金，是銀行謹(jǐn)慎性考濾防風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反應(yīng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。 該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。 半年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至6月末，工行、農(nóng)行、中行、建行和交行的撥備占總貸款比率分別為2.39%、3.15%、2.26%、2.49%、1.97%，僅農(nóng)行高于2.5%。中小型上市銀行中，除華夏銀行和南京銀行該比例為2.49%、2.15%外，其他銀行均低于2%，興業(yè)銀行僅為1.37%。要糾錯(cuò)編輯摘要 國(guó)際金融危機(jī)之后，各國(guó)都在加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管力度。雖然監(jiān)管部門(mén)有意在2011年將商業(yè)銀行撥備率指標(biāo)提高至2.5%，但還需和財(cái)政部及銀行進(jìn)行溝通，在充分考慮到中國(guó)銀行業(yè)實(shí)際情況后，再確定撥備率這一監(jiān)管指標(biāo)的具體數(shù)值。

編輯本段類(lèi)型

一般撥備(亦稱一般準(zhǔn)備)用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的撥備。主要用于信用卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出押匯、拆出資金、應(yīng)收帳款、投資(包括股權(quán)、債權(quán))等。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)銀行原則上應(yīng)不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的期末余額的1%。 專項(xiàng)撥備(亦稱專項(xiàng)準(zhǔn)備)是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的撥備。根據(jù)人民銀行《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》及財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，在五級(jí)分類(lèi)中，按關(guān)注2%、次級(jí)25%、可疑50%、損失100%的撥備率計(jì)提;正常貸款是否計(jì)提撥備由銀行自主決定。 特種撥備(亦稱特種準(zhǔn)備)是指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的撥備。由銀行根據(jù)不同類(lèi)別貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)自行確定。

編輯本段影響

撥備率或撥備覆蓋率，指為了預(yù)防不良資產(chǎn)的發(fā)生而準(zhǔn)備的金額的比例;實(shí)際上就是呆、壞賬準(zhǔn)備金的提取比率。撥備率也就是撥備覆蓋率。是衡量商業(yè)銀行不良貸款損失、壞賬準(zhǔn)備金是否充足的重要指標(biāo)。 銀行作為提供金融服務(wù)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，其生存發(fā)展與穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提和關(guān)鍵，就是它所承擔(dān)的全部風(fēng)險(xiǎn)損失能夠被補(bǔ)償和消化。其中預(yù)期損失必須以審慎的撥備計(jì)提形式計(jì)入銀行經(jīng)營(yíng)成本，并在金融產(chǎn)品價(jià)格或貸款定價(jià)中得到補(bǔ)償，而非預(yù)期損失需要銀行資本金加以覆蓋。正因?yàn)檫@樣，對(duì)貸款以及非信貸資產(chǎn)損失是否足額撥備、資本充足率是否滿足監(jiān)管要求，就成了衡量銀行抵御金融風(fēng)險(xiǎn)能力的重要指標(biāo)。 *** 行長(zhǎng)作了一個(gè)形象的比喻，他認(rèn)為，“五級(jí)分類(lèi)制度和其他一些制度對(duì)銀行而言，相當(dāng)于診斷。而完善的撥備制度相當(dāng)于治療。如果撥備制度不健全，就等于......

問(wèn)題四：計(jì)提減值撥備什么意思? 不曉得，你說(shuō)的是不減值準(zhǔn)備，如果是計(jì)提減值準(zhǔn)備，一般是指在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)資產(chǎn)減值部分提取的一部分準(zhǔn)備金

問(wèn)題五：什么是銀行信用成本 1季度末銀行貸存比63.3%，扣除貼現(xiàn)后這一比例可能會(huì)在略低一些，但估計(jì)也基本接近60%的心理極限，因此下一階段的資金運(yùn)作值得關(guān)注。資產(chǎn)質(zhì)量和信用成本。1季度末銀行不良雙降，撥備覆蓋率提高6.04個(gè)百分點(diǎn)到186.27%。由于單季度不良余額減少，銀行降低了貸款計(jì)提的力度，單季度信用成本僅0.03%，但預(yù)計(jì)信用成本會(huì)在未來(lái)逐季度提高。維持“增持-A”投資評(píng)級(jí)。

問(wèn)題六：請(qǐng)問(wèn)何為銀行的撥備缺口 什么叫撥備？比如你老婆叫你借1000塊錢(qián)給你小舅子,你知道這個(gè)小舅子的信用不是那么好,那么你就會(huì)先做好思想準(zhǔn)備,想他要是能還我600快就滿意了,那么你就提了400元的撥備,那么你再算你這個(gè)月的收入時(shí),你只能把這筆錢(qián)算做600元計(jì),也就影響了你的收益了.懂了嗎?撥備是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能已經(jīng)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)和損失作出準(zhǔn)備，反映企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本，直接沖減凈資產(chǎn)，更真實(shí)地反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和資產(chǎn)質(zhì)量。

應(yīng)該是增提撥備吧觸增提了撥備表明企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本增大,凈資產(chǎn)減少,自然影響收益.

問(wèn)題七：銀行財(cái)務(wù)根據(jù)《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備怎么計(jì)提？ 第三條 本辦法所稱準(zhǔn)備金，又稱撥備，是指金融企業(yè)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的金融資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金，包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備。

本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對(duì)債權(quán)、股權(quán)等金融資產(chǎn)（不包括以公允價(jià)值計(jì)量并且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) ）進(jìn)行合理估計(jì)和判斷，對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值部分計(jì)提的，計(jì)入金融企業(yè)成本的，用于彌補(bǔ)資產(chǎn)損失的準(zhǔn)備金。

本辦法所稱一般準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)運(yùn)用動(dòng)態(tài)撥備原理，采用內(nèi)部模型法或標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值后，扣減已計(jì) 提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，從凈利潤(rùn)中計(jì)提的、用于部分彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備金。

不重復(fù)，中間有一句話“扣減已計(jì) 提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，要注意。前者是在季末基本上已經(jīng)確定的成債權(quán)、股權(quán)等金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值部分，后者是在前者的基礎(chǔ)上再對(duì)可能性的損失進(jìn)行估計(jì)。

問(wèn)題八：大額撥備的含義 什么是撥備

撥備是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能已經(jīng)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)和損失作出準(zhǔn)備，反映企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本，直接沖減凈資產(chǎn)，更真實(shí)地反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和資產(chǎn)質(zhì)量。

大額撥備即金額較大的撥備。

問(wèn)題九：為什么要考慮存貨是否需作減值撥備? 這主要是由于存貨期末計(jì)價(jià)方法決定。

按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,存貨期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)熟低計(jì)量。

所以每期期末就要多存貨價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，如果存貨出現(xiàn)損壞變制，必然會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)值低過(guò)成本。會(huì)計(jì)就可以先計(jì)提這個(gè)損失，這也是體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則。

問(wèn)題十：資本約束型是什么 商業(yè)銀行資本約束的前提條件

商業(yè)銀行資本約束的前提條件是利率市場(chǎng)化和匯率市場(chǎng)化，這兩個(gè)前提條件很重要，因?yàn)樵诶适袌?chǎng)化、匯率形成機(jī)制市場(chǎng)化與匯率彈性化條件下，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理所面臨的變數(shù)將會(huì)更多，使其資產(chǎn)負(fù)債、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和收入發(fā)生經(jīng)常性的變動(dòng)與調(diào)整，進(jìn)而對(duì)銀行的資本產(chǎn)生重大影響，增加其不確定性。

（一）利率市場(chǎng)化不斷加快，將對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和資本產(chǎn)生重大影響

從嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)學(xué)定義上看，利率管制和中央銀行對(duì)存貸款利率的直接調(diào)控并不屬于宏觀調(diào)控的范圍，而是直接的微觀管理行為，實(shí)質(zhì)上是中央銀行代替商業(yè)銀行直接定價(jià)。國(guó)際上，成熟市場(chǎng)國(guó)家的中央銀行是以數(shù)量操作來(lái)間接影響利率、匯率等價(jià)格杠桿，以此引導(dǎo)商業(yè)銀行的行為。但在我國(guó)，由于金融市場(chǎng)尚不成熟，目前不能完全放開(kāi)利率，以免給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)難以預(yù)料的危險(xiǎn)，利率市場(chǎng)化只能采取漸進(jìn)方式進(jìn)行。在實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化之前，央行仍要對(duì)存、貸款利率進(jìn)行直接管制，以維持利率穩(wěn)定。國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)也表明，實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，不能一蹴而就。中國(guó)人民銀行已在2005年1月31日發(fā)布的《穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化報(bào)告》中，進(jìn)一步明確了利率市場(chǎng)化改革的總體思路：即先放開(kāi)貨幣市場(chǎng)利率和債券市場(chǎng)利率，再逐步推進(jìn)存、貸款利率的市場(chǎng)化。存、貸款利率市場(chǎng)化按照“先外幣、后本幣；先貸款、后存款；先長(zhǎng)期、大額，后短期、小額”的順序進(jìn)行。從實(shí)踐上看，這一改革思路是符合現(xiàn)階段中國(guó)實(shí)情的。事實(shí)上，央行于去年10月29日上調(diào)利率并放開(kāi)金融機(jī)構(gòu)（不含城鄉(xiāng)信用社）貸款利率上限、允許存款利率下浮，就標(biāo)志著利率市場(chǎng)化“貸款利率管下限、存款利率管上限”階段性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并由此構(gòu)建了現(xiàn)階段我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的總體框架。[1]

不過(guò)，如果利率仍然長(zhǎng)期受到管制，利率市場(chǎng)化改革就難以取得突破性進(jìn)展，利率的靈敏調(diào)節(jié)作用就會(huì)受到很大限制，從而產(chǎn)生負(fù)面影響：一是貨幣市場(chǎng)、債券市場(chǎng)與存貸款市場(chǎng)脫節(jié)，形成兩種不相關(guān)聯(lián)的“基準(zhǔn)利率”。定期存款利率與市場(chǎng)利率長(zhǎng)期悖離，則表明其作為貨幣市場(chǎng)調(diào)節(jié)工具的作用“失靈”。目前貨幣市場(chǎng)基金和人民幣理財(cái)產(chǎn)品火爆的事實(shí)已經(jīng)表明，利率對(duì)貨幣市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用在很大程度上受到削弱。二是數(shù)量調(diào)控與價(jià)格調(diào)控并用，直接造成市場(chǎng)行為扭曲。長(zhǎng)期直接管制利率導(dǎo)致利率和利差成為商業(yè)銀行和企業(yè)間利益轉(zhuǎn)移的工具。一方面，央行必須考慮給商業(yè)銀行留足利差空間；另一方面，還必須考慮企業(yè)融資成本不致過(guò)高，其結(jié)果是使利率成為對(duì)商業(yè)銀行和企業(yè)的一種隱性補(bǔ)貼手段，造成商業(yè)銀行對(duì)高利差、企業(yè)對(duì)低貸款利率的依賴，而公眾卻為此承擔(dān)實(shí)際負(fù)利率的損失，最終導(dǎo)致央行很難通過(guò)對(duì)貨幣供應(yīng)量的控制實(shí)現(xiàn)其貨幣政策目標(biāo)。所以可以預(yù)期，在進(jìn)一步積累利率市場(chǎng)化改革的經(jīng)驗(yàn)后，加之人民幣升值預(yù)期的壓力，我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的步伐將會(huì)加快。

利率市場(chǎng)化將對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)乃至資本產(chǎn)生重大影響。這是因?yàn)?，現(xiàn)階段商業(yè)銀行存、貸款仍是我國(guó)社會(huì)資金積累與供給的主要渠道，也是商業(yè)銀行從事的主要業(yè)務(wù)；與國(guó)際間相比，現(xiàn)時(shí)國(guó)內(nèi)銀行利差較高（一般都在3％以上），依賴高資本消耗的存貸款凈利差收入在商業(yè)銀行的收益中占比高達(dá)95％，而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行盈利能力偏低，稅負(fù)偏高，資本依靠自身積累早已跟不上信貸規(guī)模。因此，隨著利率市場(chǎng)化加快、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，利差將會(huì)越來(lái)越窄，在中間收入未有取得長(zhǎng)足大幅增長(zhǎng)的情況下，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)將會(huì)面臨巨大壓力，從而對(duì)資本的積累也將產(chǎn)生很大壓力。

（二）匯率形成機(jī)制市場(chǎng)化和匯率彈性化漸行漸近，也將對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和資本產(chǎn)生重大影響

我國(guó)于1994年1月1日......

什么是撥備率？

即呆、壞帳準(zhǔn)備金的提取比率，如我國(guó)現(xiàn)行上市公司的應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金的提取比率為9%，即：按應(yīng)收帳款余額的9%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，提取的準(zhǔn)備金進(jìn)入當(dāng)期損益。 是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金，是銀行謹(jǐn)慎性考濾防風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反應(yīng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。

簡(jiǎn)介

國(guó)際金融危機(jī)之后，各國(guó)都在加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管力度。雖然監(jiān)管部門(mén)有意在2011年將商業(yè)銀行撥備率指標(biāo)提高至2.5%，但還需和財(cái)政部及銀行進(jìn)行溝通，在充分考慮到中國(guó)銀行業(yè)實(shí)際情況后，再確定撥備率這一監(jiān)管指標(biāo)的具體數(shù)值。 此項(xiàng)比率應(yīng)越低越好，反應(yīng)損失較小利潤(rùn)越高；比率越高說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越大，損失越大利潤(rùn)越小。 撥備率的高低應(yīng)適合貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔悖麧?rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤?，利?rùn)虛降。該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。 撥備率的高低應(yīng)適合貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔悖麧?rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤?，利?rùn)虛降。 銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金，是銀行謹(jǐn)慎性考濾防風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反應(yīng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。 該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。 半年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至6月末，工行、農(nóng)行、中行、建行和交行的撥備占總貸款比率分別為2.39%、3.15%、2.26%、2.49%、1.97%，僅農(nóng)行高于2.5%。中小型上市銀行中，除華夏銀行和南京銀行該比例為2.49%、2.15%外，其他銀行均低于2%，興業(yè)銀行僅為1.37%。要糾錯(cuò)編輯摘要 國(guó)際金融危機(jī)之后，各國(guó)都在加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管力度。雖然監(jiān)管部門(mén)有意在2011年將商業(yè)銀行撥備率指標(biāo)提高至2.5%，但還需和財(cái)政部及銀行進(jìn)行溝通，在充分考慮到中國(guó)銀行業(yè)實(shí)際情況后，再確定撥備率這一監(jiān)管指標(biāo)的具體數(shù)值。

編輯本段類(lèi)型

一般撥備(亦稱一般準(zhǔn)備)用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的撥備。主要用于信用卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出押匯、拆出資金、應(yīng)收帳款、投資(包括股權(quán)、債權(quán))等。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)銀行原則上應(yīng)不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的期末余額的1%。 專項(xiàng)撥備(亦稱專項(xiàng)準(zhǔn)備)是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的撥備。根據(jù)人民銀行《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》及財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，在五級(jí)分類(lèi)中，按關(guān)注2%、次級(jí)25%、可疑50%、損失100%的撥備率計(jì)提;正常貸款是否計(jì)提撥備由銀行自主決定。 特種撥備(亦稱特種準(zhǔn)備)是指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的撥備。由銀行根據(jù)不同類(lèi)別貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)自行確定。

編輯本段影響

撥備率或撥備覆蓋率，指為了預(yù)防不良資產(chǎn)的發(fā)生而準(zhǔn)備的金額的比例;實(shí)際上就是呆、壞賬準(zhǔn)備金的提取比率。撥備率也就是撥備覆蓋率。是衡量商業(yè)銀行不良貸款損失、壞賬準(zhǔn)備金是否充足的重要指標(biāo)。 銀行作為提供金融服務(wù)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，其生存發(fā)展與穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提和關(guān)鍵，就是它所承擔(dān)的全部風(fēng)險(xiǎn)損失能夠被補(bǔ)償和消化。其中預(yù)期損失必須以審慎的撥備計(jì)提形式計(jì)入銀行經(jīng)營(yíng)成本，并在金融產(chǎn)品價(jià)格或貸款定價(jià)中得到補(bǔ)償，而非預(yù)期損失需要銀行資本金加以覆蓋。正因?yàn)檫@樣，對(duì)貸款以及非信貸資產(chǎn)損失是否足額撥備、資本充足率是否滿足監(jiān)管要求，就成了衡量銀行抵御金融風(fēng)險(xiǎn)能力的重要指標(biāo)。***行長(zhǎng)作了一個(gè)形象的比喻，他認(rèn)為，“五級(jí)分類(lèi)制度和其他一些制度對(duì)銀行而言，相當(dāng)于診斷。而完善的撥備制度相當(dāng)于治療。如果撥備制度不健全，就等于看好病之后不準(zhǔn)治療和吃藥，白白耽誤了治病的機(jī)會(huì)”。 事實(shí)上，撥備的作用在于真實(shí)反映資產(chǎn)的公允價(jià)值。撥備是利潤(rùn)還是費(fèi)用的實(shí)質(zhì)取決于撥備是否能夠彌補(bǔ)未來(lái)貸款可能出現(xiàn)的損失，撥備不充足下的利潤(rùn)是高估的。對(duì)于目前的商業(yè)銀行而言，大多數(shù)銀行的專項(xiàng)撥備不足以彌補(bǔ)未來(lái)貸款可能出現(xiàn)的損失，因此必須建立相應(yīng)的保證制度計(jì)提充足的撥備，以提高銀行抵御不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的能力，并確保真實(shí)的利潤(rùn)的基礎(chǔ)。 撥備是銀行用來(lái)平滑各年度收益水平的蓄水池，經(jīng)營(yíng)效益上升時(shí)提高撥備的計(jì)提水平，經(jīng)營(yíng)效益下降時(shí)通過(guò)釋放撥備來(lái)維持盈利水平。銀行呆賬撥備計(jì)提數(shù)額的多少，總的撥備對(duì)不良貸款及全部貸款覆蓋程度的高低是衡量銀行應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)景氣變化帶來(lái)的資產(chǎn)質(zhì)量變化的能力的重要依據(jù)。 總而言之，撥備率應(yīng)越低越好，反應(yīng)損失較小利潤(rùn)越高;損失越大利潤(rùn)越小。撥備率的高低應(yīng)適合貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔悖麧?rùn)虛增;也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤?，利?rùn)虛降;應(yīng)撥備前利潤(rùn)(撥備前利潤(rùn)即指尚未扣除風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的利潤(rùn)。它等于凈利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金之和。)和撥備后利潤(rùn)綜合評(píng)價(jià)和考核。在經(jīng)營(yíng)管理中，兼顧效益與質(zhì)量、加快發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)、短期與長(zhǎng)期利益的關(guān)系，實(shí)事求是提高增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

銀行的撥備包不包括一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備？

銀行撥備對(duì)提高銀行消化不良資產(chǎn)的能力具有關(guān)鍵性作用，所以其重要性可想而知。

銀行撥備，包括一般撥備、專項(xiàng)撥備和特種撥備。

1、一般撥備（亦稱一般準(zhǔn)備）用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的撥備。一般撥備主要用于信用卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出押匯、拆出資金、應(yīng)收帳款、投資（包括股權(quán)、債權(quán)）等。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)銀行原則上應(yīng)不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的期末余額的1%。

2、專項(xiàng)撥備（亦稱專項(xiàng)準(zhǔn)備）是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的撥備。根據(jù)人民銀行《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》及財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，在五級(jí)分類(lèi)中，按關(guān)注2%、次級(jí)25%、可疑50%、損失100%的撥備率計(jì)提；正常貸款是否計(jì)提撥備由銀行自主決定。

3、特種撥備（亦稱特種準(zhǔn)備）是指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的撥備。由銀行根據(jù)不同類(lèi)別貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)自行確定。

銀行信用卡及分期需不需要計(jì)提撥備?

一般來(lái)說(shuō)，信用卡不需要辦理計(jì)提撥備的，但是信用卡分期是需要辦理計(jì)提撥備，主要是預(yù)防將來(lái)出現(xiàn)問(wèn)題。