什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

答案：

進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。

產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

3、進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時，不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別

進(jìn)項(xiàng)稅額：是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用**記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

銷項(xiàng)稅額：是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用**記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是絕大部分企業(yè)涉及到的，了解更多請點(diǎn)擊

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

增值稅銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

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