小規(guī)模免增值稅會計分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

小規(guī)模免增值稅會計分錄：

銷售收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

減免時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用**上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額)，但不得開具增值稅專用**。

小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，按照銷售價款(不含稅)的3%(或5%)的征收率征收。

1.購進貨物(服務(wù))

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進項稅，其銷售的貨物一般納稅人原則上也不得抵扣進項稅(取得增值稅專用**除外)。

2.銷售貨物(服務(wù))

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

交納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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小規(guī)模納稅人適用的征收率

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