000971高升控股股吧(高升控股(000971)股吧原名)

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

000971高升控股股吧），公司主營業(yè)務(wù)為汽車零部件及配件的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是國內(nèi)知名的汽車零部件供應(yīng)商。2016年上半年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.05億元，，同比增長18.67%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為0.42億元，同比增長10.06%。報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-0.12億元2.35%。

來源：中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京7月31日訊 *** 湖北監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計(jì)師劉永、肖風(fēng)良采取出具警示函措施的決定》（〔2023〕21號）顯示，根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，湖北證監(jiān)局對中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡稱“中興財(cái)光華”）及注冊會計(jì)師劉永、肖風(fēng)良執(zhí)業(yè)的高升控股股份有限公司（以下簡稱“高升控股”，股票名稱“ST高升”，000971.SZ）2021年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目（中興財(cái)光華審會字[2022]第223024號）進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良在執(zhí)業(yè)中存在以下問題。

（一）風(fēng)險(xiǎn)評估程序執(zhí)行不到位。在風(fēng)險(xiǎn)評估階段執(zhí)行分析程序時(shí)，中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良雖設(shè)計(jì)但未實(shí)施對預(yù)付賬款等波動異常項(xiàng)目進(jìn)行分析的審計(jì)程序，也未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序調(diào)查相關(guān)異常波動。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號——分析程序》(2010年修訂)第七條的規(guī)定。

（二）控制測試執(zhí)行不到位。中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良在風(fēng)險(xiǎn)評估底稿中記載，資金預(yù)算業(yè)務(wù)活動對相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定均有廣泛影響，并認(rèn)為資金預(yù)算業(yè)務(wù)控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)有效，但未對資金預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)并實(shí)施控制測試。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施》(2019年修訂)第八條的規(guī)定。

（三）實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位。1.期初余額審計(jì)程序執(zhí)行不到位。高升控股子公司北京華麒通信科技有限公司（以下簡稱“華麒通信”）本年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額與上年相差較大。中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良系執(zhí)行高升控股的首次審計(jì)業(yè)務(wù)，但未對商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額是否包含對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號——首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額》(2019年修訂)第八條的規(guī)定。

2.利用專家工作存在不足。一是在評價(jià)專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性方面程序執(zhí)行不到位。在審計(jì)過程中，中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良利用了資產(chǎn)評估師的工作，但未執(zhí)行詢問程序以了解是否存在可能對外部專家客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系，以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作》(2022年1月修訂)第十條的規(guī)定。二是評價(jià)專家工作的恰當(dāng)性方面程序執(zhí)行不到位。在對華麒通信商譽(yù)減值審計(jì)中，未實(shí)施審計(jì)程序?qū)＜夜ぷ魇欠褡阋詫?shí)現(xiàn)審計(jì)目的進(jìn)行評價(jià)，以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作》(2022年1月修訂)第十三條的規(guī)定。

3.實(shí)質(zhì)性分析程序執(zhí)行不到位。中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良雖設(shè)計(jì)但未執(zhí)行對各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況及原因進(jìn)行分析等審計(jì)程序，也未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序調(diào)查子公司毛利率的異常波動。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號——分析程序》(2010年修訂)第七條的規(guī)定，不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十條的規(guī)定。

4.預(yù)付賬款細(xì)節(jié)測試執(zhí)行不到位。高升控股子公司與受托方簽訂合同并預(yù)付部分款項(xiàng)，合同金額超過財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平。中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良在設(shè)計(jì)與執(zhí)行審計(jì)程序方面存在以下不足：一是合同約定受托方“應(yīng)保證具備相應(yīng)資質(zhì)和資格”，而中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良未獲取審計(jì)證據(jù)以了解受托方是否符合合同要求；二是受托方來函申請?zhí)崆爸Ц都庸た?，稱已完成合同約定的80%模具加工事項(xiàng)，子公司收函次日付款。中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良未就子公司付款的合理性以及是否收 *** 物獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十條的規(guī)定。

5.未考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。一是在對部分子公司的審計(jì)中，中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良未對作為收入、成本確認(rèn)關(guān)鍵證據(jù)的原始單據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)；二是在對或有事項(xiàng)的審計(jì)中，獲取的部分審計(jì)證據(jù)與實(shí)際情況不符，存在信息漏填現(xiàn)象，但未發(fā)現(xiàn)該情況。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十一條的規(guī)定。

6.函證程序執(zhí)行不到位。一是未獲取充分審計(jì)證據(jù)消除對回函可靠性的疑慮。在應(yīng)付賬款審計(jì)中，部分供應(yīng)商查驗(yàn)地址與被審計(jì)單位提供地址不一致。中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良采信了被審計(jì)單位提供的地址進(jìn)行函證并確認(rèn)了相關(guān)金額，但未進(jìn)一步獲取審計(jì)證據(jù)以消除回函可靠性疑慮，以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》(2010年修訂)第十七條的規(guī)定。二是對部分未回函的客戶未實(shí)施替代測試。在應(yīng)收賬款審計(jì)中，部分客戶未回函，也未實(shí)施替代程序，以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》(2010年修訂)第十九條的規(guī)定。

綜上，湖北證監(jiān)局判定，中興財(cái)光華及劉永、肖風(fēng)良上述行為不符合《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》( *** 令第182號)第四十五條、第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定，湖北證監(jiān)局決定對中興財(cái)光華及簽字注冊會計(jì)師劉永、肖風(fēng)良采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

官網(wǎng)顯示，中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）始建于1983年，總部設(shè)在北京，現(xiàn)已設(shè)有35家分支機(jī)構(gòu)，現(xiàn)有從業(yè)人員2688名。2021年審計(jì)業(yè)務(wù)收入12.96億元

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，ST高升于2000年4月27日在深交所掛牌，截至2023年3月31日，天津百若克醫(yī)藥生物技術(shù)有限責(zé)任公司為之一大股東，持股1.59億股，持股比例15.12%。

《上市公司信息披露管理辦法》（ *** 令第182號）第四十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，按照法律、行政法規(guī)、中國 *** 規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則等發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶委托文件、核查和驗(yàn)證資料、工作底稿以及與質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的信息和資料。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合中國 *** 的監(jiān)督管理，在規(guī)定的期限內(nèi)提供、報(bào)送或者披露相關(guān)資料、信息，保證其提供、報(bào)送或者披露的資料、信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

《上市公司信息披露管理辦法》（ *** 令第182號）第四十六條規(guī)定：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立并保持有效的質(zhì)量控制體系、獨(dú)立性管理和投資者保護(hù)機(jī)制，秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，遵守法律、行政法規(guī)、中國 *** 的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證 *** 和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》（ *** 令第182號）第五十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反法律、行政法規(guī)和中國 *** 規(guī)定的，中國 *** 為防范市場風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場秩序，可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施；依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，由中國 *** 依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

以下為原文：

湖北證監(jiān)局關(guān)于對中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計(jì)師劉永、肖風(fēng)良采取出具警示函措施的決定

〔2023〕21號

中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計(jì)師劉永、肖風(fēng)良:

根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定,我局對你們執(zhí)業(yè)的高升控股股份有限公司(以下簡稱高升控股)2021年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(中興財(cái)光華審會字[2022]第223024號)進(jìn)行了檢查。經(jīng)查,我局發(fā)現(xiàn)你們在執(zhí)業(yè)中存在以下問題:

(一)風(fēng)險(xiǎn)評估程序執(zhí)行不到位

在風(fēng)險(xiǎn)評估階段執(zhí)行分析程序時(shí),你們雖設(shè)計(jì)但未實(shí)施對預(yù)付賬款等波動異常項(xiàng)目進(jìn)行分析的審計(jì)程序,也未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序調(diào)查相關(guān)異常波動。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號——分析程序》(2010年修訂)第七條的規(guī)定。

(二)控制測試執(zhí)行不到位

你們在風(fēng)險(xiǎn)評估底稿中記載,資金預(yù)算業(yè)務(wù)活動對相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定均有廣泛影響,并認(rèn)為資金預(yù)算業(yè)務(wù)控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)有效,但你們未對資金預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)并實(shí)施控制測試。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施》(2019年修訂)第八條的規(guī)定。

(三)實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位

1.期初余額審計(jì)程序執(zhí)行不到位。高升控股子公司北京華麒通信科技有限公司(以下簡稱華麒通信)本年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額與上年相差較大。你們系執(zhí)行高升控股的首次審計(jì)業(yè)務(wù),但未對商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以確定商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額是否包含對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號——首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額》(2019年修訂)第八條的規(guī)定。

2.利用專家工作存在不足。一是在評價(jià)專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性方面程序執(zhí)行不到位。在審計(jì)過程中,你們利用了資產(chǎn)評估師的工作,但未執(zhí)行詢問程序以了解是否存在可能對外部專家客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系,以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作》(2022年1月修訂)第十條的規(guī)定。二是評價(jià)專家工作的恰當(dāng)性方面程序執(zhí)行不到位。在對華麒通信商譽(yù)減值審計(jì)中,你們未實(shí)施審計(jì)程序?qū)＜夜ぷ魇欠褡阋詫?shí)現(xiàn)審計(jì)目的進(jìn)行評價(jià),以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作》(2022年1月修訂)第十三條的規(guī)定。

3.實(shí)質(zhì)性分析程序執(zhí)行不到位。你們雖設(shè)計(jì)但未執(zhí)行對各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況及原因進(jìn)行分析等審計(jì)程序,也未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序調(diào)查子公司毛利率的異常波動。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號——分析程序》(2010年修訂)第七條的規(guī)定,不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十條的規(guī)定。

4.預(yù)付賬款細(xì)節(jié)測試執(zhí)行不到位。高升控股子公司與受托方簽訂合同并預(yù)付部分款項(xiàng),合同金額超過財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平。你們在設(shè)計(jì)與執(zhí)行審計(jì)程序方面存在以下不足:一是合同約定受托方“應(yīng)保證具備相應(yīng)資質(zhì)和資格”,而你們未獲取審計(jì)證據(jù)以了解受托方是否符合合同要求;二是受托方來函申請?zhí)崆爸Ц都庸た?稱已完成合同約定的80%模具加工事項(xiàng),子公司收函次日付款。你們未就子公司付款的合理性以及是否收 *** 物獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十條的規(guī)定。

5.未考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。一是在對部分子公司的審計(jì)中,你們未對作為收入、成本確認(rèn)關(guān)鍵證據(jù)的原始單據(jù)進(jìn)行查驗(yàn);二是在對或有事項(xiàng)的審計(jì)中,你們獲取的部分審計(jì)證據(jù)與實(shí)際情況不符,存在信息漏填現(xiàn)象,但你們未發(fā)現(xiàn)該情況。以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十一條的規(guī)定。

6.函證程序執(zhí)行不到位。一是未獲取充分審計(jì)證據(jù)消除對回函可靠性的疑慮。在應(yīng)付賬款審計(jì)中,部分供應(yīng)商查驗(yàn)地址與被審計(jì)單位提供地址不一致。你們采信了被審計(jì)單位提供的地址進(jìn)行函證并確認(rèn)了相關(guān)金額,但未進(jìn)一步獲取審計(jì)證據(jù)以消除回函可靠性疑慮,以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》(2010年修訂)第十七條的規(guī)定。二是對部分未回函的客戶未實(shí)施替代測試。在應(yīng)收賬款審計(jì)中,部分客戶未回函,你們也未實(shí)施替代程序,以上情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》(2010年修訂)第十九條的規(guī)定。

綜上,你們的上述行為不符合《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》相關(guān)要求,違反了《上市公司信息披露管理辦法》( *** 令第182號)第四十五條、第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定,我局決定對你所及簽字注冊會計(jì)師劉永、肖風(fēng)良采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。

你所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定,采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理,建立健全質(zhì)量控制制度,確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量;相關(guān)注冊會計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)對證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),勤勉盡責(zé)履行審計(jì)工作義務(wù)。你們應(yīng)高度重視上述問題,在收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提***訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

湖北證監(jiān)局

2023年7月18日