遞延所得稅資產(chǎn)怎么分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

遞延所得稅資產(chǎn)分錄

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

根據(jù)新準(zhǔn)則，目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，對于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益。

遞延所得稅

遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置"遞延所得稅"科目來進(jìn)行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

通俗的講，就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

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