計提所得稅會計分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

計提所得稅會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅

是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額計算公式

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

企業(yè)所得稅

是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

計提所得稅費用會計分錄

所得稅費用分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費用計算公式：

當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式

遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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