土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交什么稅

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交增值稅、契稅、土地增值稅。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅稅率為9%。

契稅的征稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。

土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移）：承受人繳納契稅（不得因減免土地出讓金而減免契稅）。

契稅應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

契稅實行3%~5%的幅度比例稅率。

土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法

1.確定不含增值稅收入總額

2.確定扣除項目金額

3.計算增值額

4.計算增值率

增值率=增值額/扣除項目金額×100%

5.按照增值率確定適用稅率和速算扣除系數(shù)

6.計算應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的行為，包括出售、交換和贈與。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件

國有土地使用權(quán)的獲得方式有兩種：出讓和劃撥。

1、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)符合下列條件：

(1) 按照出讓合同約定已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書。

(2) 按照土地出讓合同約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的25%以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件。

(3) 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時房屋已經(jīng)建成的，還應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書。

2、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定，報有批準(zhǔn)權(quán)的人民***審批。有批準(zhǔn)權(quán)的人民***準(zhǔn)予轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)由受讓方辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，并依照國家有關(guān)規(guī)定繳納土地使用權(quán)出讓金。以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)報批時，有批準(zhǔn)權(quán)的人民***按照國務(wù)院規(guī)定可以不辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定將轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲收益中的土地收益上繳國家或作其他處理。

房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)簽訂書面轉(zhuǎn)讓合同，合同中應(yīng)當(dāng)載明土地使用權(quán)取得的方式。

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