滯納金的會計分錄怎么寫？
發(fā)布時間：2025-08-21 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
滯納金是針對不按納稅期限繳納稅款或不按還款期限歸還貸款，按滯納天數(shù)加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務(wù)機關(guān)或者債權(quán)人對逾期當事人給予經(jīng)濟制裁的一種措施，其會計分錄如何編制？
滯納金的會計分錄
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
增值稅滯納金的會計分錄應(yīng)當怎么做？
1、上交時，其具體的會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（稅金）
營業(yè)外支出（罰款/滯納金）
貸：銀行存款
2、轉(zhuǎn)賬時，其具體的會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整（稅金）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（稅金）
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）
營業(yè)外支出（罰款/滯納金）
營業(yè)外支出科目相關(guān)知識
企業(yè)應(yīng)通過”營業(yè)外支出”科目來核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目可按營業(yè)外支出項目進行明細核算。
確認盤虧、非常損失計入營業(yè)外支出時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”、“庫存現(xiàn)金”等科目。確認處置非流動資產(chǎn)損失時，借記”營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。
期末，應(yīng)將“營業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“營業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。營業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出，包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、債務(wù)重組損失、非常損失等，是企業(yè)財務(wù)中很重要的一個指標。
滯納金怎樣會計分錄
問題一：增值稅的滯納金如何做會計分錄上交時
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100
營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉(zhuǎn)賬
借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）
貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100
營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額
明白否？
問題二：地稅滯納金怎么做賬滯納金計入營業(yè)外支出，不能在所得稅前扣除。
補繳上年稅款及滯納金，如果實行的是企業(yè)會計準則，做分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 1102.5
借：營業(yè)外支出 44.82
貸：銀行存款
如果實行的是小企業(yè)會計準則，則做分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
1102.5
借：營業(yè)外支出 44.82
貸：銀行存款
摘要寫補繳上年營業(yè)稅金及附加，滯納金
問題三：地稅滯納金的會計分錄怎么做你好！
補交：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金） 營業(yè)外支出 （罰款 滯納金） 貸：銀行存款 2.轉(zhuǎn)賬 借：以前年度損益調(diào)整（稅金）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）
借：利潤分配-未分配利潤 （分錄調(diào)整未分配利潤） 貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）營業(yè)外支出（罰款滯納金）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額
問題四：會計中問題：滯納金入什么科目？記入營業(yè)外支出，但在計算企業(yè)所得稅時，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。
問題五：增值稅的稅收滯納金怎么做會計分錄？你的處理正確
問題六：地稅滯納金應(yīng)該怎么做會計分錄地稅的滯納金,應(yīng)計入營業(yè)外支出.
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
年度終了,所得稅匯算清繳時,納稅調(diào)增.稅前是不允許扣除的.
問題七：稅款滯納金、罰款入哪個會計科目交稅款滯納金會計分錄:借:營業(yè)外支出-稅款滯納金 貸:現(xiàn)金/銀行存款收罰款收入會計分錄:借儲現(xiàn)金/銀行存款 貸:其他應(yīng)收款-罰款收入
問題八：個人所得稅滯納金的會計分錄企事業(yè)單位對個人所得稅有供扣代繳的義務(wù)。否則應(yīng)承擔應(yīng)交稅費，滯納金和罰款，對因此稅遲交引起的滯納金不屬正常經(jīng)營引起，應(yīng)列“營業(yè)外支出”科目核算
問題九：補交的增值稅及滯納金罰款怎么做賬？1、計提增值稅：借以前年度損益1853，貸應(yīng)交增值稅1853
2、繳納增值稅及滯納金：借應(yīng)交增值稅1853，借營業(yè)外支出509.81，貸銀行存款2362.81
問題十：補繳增值稅和滯納金的會計分錄怎么做補交增值稅和滯納金。
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅
營業(yè)外支出――滯納金
貸：銀行存款
補交增值稅，是還沒記收入吧，補記收入。
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅
滯納金會計分錄怎么做
做會計分錄首先要懂得計算要繳納的滯納金，稅法里面有規(guī)定滯納金的計算方式為應(yīng)納滯納金=應(yīng)納稅額×天數(shù)×0.05%。所以企業(yè)在發(fā)生滯納金財務(wù)往來的時候，首先要明確這筆帳應(yīng)該屬于哪個科目，一般的處理方法會計入“營業(yè)外支出”科目中。
因為滯納金是屬于懲罰性質(zhì)的支出，在做會計分錄的時候，應(yīng)該分兩個步驟來做第一個是：借：營業(yè)外支出-稅款滯納金；
貸：銀行存款。當補交滯納金的時候，可以直接：借：以前年度損益調(diào)整；貸：銀行存款。