企業(yè)所得稅會計分錄是什么

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)所得稅會計分錄

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅

是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

企業(yè)所得稅的計算方法

1、直接計算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2、間接計算法：

應(yīng)納稅額所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額

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