貸款撥備率和撥備覆蓋率的區(qū)別

發(fā)布時(shí)間：2025-10-04 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

貸款撥備率和撥備覆蓋率的區(qū)別：概念不同:撥備覆蓋率是指貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率，即實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率;貸款撥備率實(shí)際上就是呆、壞賬準(zhǔn)備金的提取比率，即貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提余額與貸款余額的比率。2.計(jì)算公式不同:撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%;貸款撥備率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/各項(xiàng)貸款余額x100%。3.意義不同:撥備覆蓋率主要反映商業(yè)銀行對(duì)貸款損失的彌補(bǔ)能力和對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，此項(xiàng)比率應(yīng)不低于100%，否則為計(jì)提不足，存在準(zhǔn)備金缺口，撥備覆蓋率越高說明抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。貸款撥備率主要反映商業(yè)銀行撥備計(jì)提水平。一，撥備覆蓋率是指實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率，=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%，也就是計(jì)提的準(zhǔn)備金對(duì)各類不良貸款的覆蓋程度。舉例來講某銀行貸款余額100億，其中正常類90億，關(guān)注類2億，次級(jí)類5億，可疑類2億，損失類1億，則其不良貸款率為（5+2+1）/100=8%。二，假設(shè)不計(jì)提特種準(zhǔn)備，按照現(xiàn)行規(guī)定，首先應(yīng)當(dāng)計(jì)提貸款一般損失準(zhǔn)備金=100*1%=1億，然后按照規(guī)定比例應(yīng)計(jì)提專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29億。加上一般準(zhǔn)備，準(zhǔn)備金總額應(yīng)當(dāng)達(dá)到4.29億元。假設(shè)這家銀行真的按規(guī)定計(jì)提了4.29億元，則撥備覆蓋率為4.29/（5+2+1）=53.63%，如果計(jì)提了8億，則撥備覆蓋率為100%；反之，如果僅計(jì)提了4億，則撥備覆蓋率為50%，且達(dá)不到按比例計(jì)提的最低要求，撥備嚴(yán)重不足。三，目前，對(duì)于一些銀行，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求撥備覆蓋率達(dá)到150%，是比撥備充足（100%）更審慎的要求。下調(diào)以后意味著銀行不需要計(jì)提這么多準(zhǔn)備金了。從銀行的利潤(rùn)表可以看到，準(zhǔn)備金是作為費(fèi)用在稅前利潤(rùn)中扣減掉的，所以準(zhǔn)備金下調(diào)，銀行的利潤(rùn)會(huì)有所提高。但從風(fēng)險(xiǎn)的角度看，準(zhǔn)備金少了，銀行壞賬的風(fēng)險(xiǎn)就大了。