增值稅留抵稅額賬務(wù)處理

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

增值稅留抵稅額會計分錄：

1、倒賬留抵時，借：應(yīng)交稅金—增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費—需要繳納的增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；

2、通過貨品和勞務(wù)公司銷項稅額占有率計算，容許抵稅，借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅（進項稅），貸：應(yīng)交稅金—增值稅留抵稅額。

什么是留抵稅額

留抵稅額，就是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額低于進項稅的凈額，中國以前采用不予以退回留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)成本到下一個繳稅期再次抵稅的做法。2018年，財政部、稅務(wù)總局協(xié)同下發(fā)《有關(guān)2018年退回部分行業(yè)增值稅留抵稅額相關(guān)稅收優(yōu)惠的通告》，確立2018年對裝備制造業(yè)等高端制造業(yè)和產(chǎn)品研發(fā)等服務(wù)業(yè)，以及電力網(wǎng)企業(yè)的增值稅期終留抵稅額給予退回。