現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”是什么

發(fā)布時間：2025-10-13 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

在現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”一列中，現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。而現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。它是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。

其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。

現(xiàn)金流量表的作用：

1、、現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并按照流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金項目分別反映

2、現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。現(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ)，消除了會計核算中由于會計估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。

通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構(gòu)成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強(qiáng)投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的信心。通過現(xiàn)金流量表，投資者和債權(quán)人可了解企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金償付的能力，從而使有限的社會資源流向最能產(chǎn)生效益的地方。

　3、現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況，說明企業(yè)現(xiàn)金從哪里來，又運用到哪里去