發(fā)放工資分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間：2025-10-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

發(fā)放工資分錄怎么做，下面為你解答。

1、工資計(jì)提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

借：制造費(fèi)用—工資(生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用—工資(管理人員)

銷售費(fèi)用—工資(銷售人員)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金

借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用(管理人員)

銷售費(fèi)用(銷售人員)

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題

3、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

其他應(yīng)付款—住房公積金(代扣代繳金額)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)

4、實(shí)際交納

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款