企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制案例分析

發(fā)布時(shí)間：2025-11-05 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、 （1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具*****與*****審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售*****通知單與開具銷售*****分離的要求。

2、 （1）沒有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；（2）銷售單不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；（3）貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān)；（4）會(huì)計(jì)部門開具銷售*****時(shí)沒有核對(duì)裝運(yùn)憑證、銷售單和商品價(jià)目表；（5）負(fù)責(zé)銷售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；（6）沒有對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。