資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

發(fā)布時(shí)間：2025-11-14 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)告日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的事項(xiàng)。

1、涉及損益的事項(xiàng)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

2、涉及利潤(rùn)分配的調(diào)整事項(xiàng)，直接在“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目核算。

3、不涉及損益及利潤(rùn)分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目。

4、通過(guò)以上帳務(wù)處理后，還應(yīng)調(diào)報(bào)表相關(guān)數(shù)字。

日后事項(xiàng)相關(guān)涉稅問(wèn)題及處理

1、主要判斷條件

條件1，發(fā)生在所得稅匯算清繳前。

條件2，乘法允許調(diào)應(yīng)納稅所得額。

2、同時(shí)滿足兩個(gè)條件

與稅會(huì)處理一致，調(diào)整＂應(yīng)交所得稅＂。

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

（若調(diào)減利潤(rùn)，則作相反分錄）。

3、無(wú)法同時(shí)滿足兩個(gè)條件

與稅會(huì)處理不一致，調(diào)整“遞延所得稅”。

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。

（若調(diào)減利潤(rùn)，則作相反分錄）。